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鹏博士:关于长城宽带网络服务有限公司会计

  北京pk10官方投注平台一、公司于 2012 年 4 月 21 日披露董事会决议公告,同意公司持股 50%的长

  城宽带网络服务有限公司对其 2010 年前的会计差错进行更正,长城宽带具体会

  计差错更正情况为:调减 2010 年底净资产 3.63 亿元,导致 2010 年底净资产由

  1、长城宽带以前年度往来款核算不规范,2010 年以前有 26,276,943.80 元

  的内部往来无法抵消,形成借方余额 26,276,943.80 元。本年按重大会计差错对

  2、长城宽带 2010 年前未使用计费系统之前,基本上是按收付实现制记收入,

  系统时,财务账未做调整,因此账面预收账款与实际差异大,导致 2010 年前多

  计差错对财务报表进行了调整。调整 2010 年前多计收入、营业税金及附加、确

  2010 年前盘亏物资 12,355,149.10 元,同时,多确认工程物资减值准备之递延

  所得税 600,325.00 元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整,补计减值

  4、海珠、绵阳被侵占资产,均发生于 2003 年前。海珠被侵占资产长城宽带

  2010 年才向法院提出诉讼,绵阳被侵占资产至今未向法院提起诉讼,长城宽带

  19,845,002.91 元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整,补计减值准备

  5、长城宽带 2010 年前可弥补亏损 192,096,367.56 元,未确认递延所得税

  48,024,鹏博士:关于长城宽带网络服务有限公司会计差错更正及重大资产购买事项的补充公告091.89 元。本年按重大会计差错对财务报表进行了调整,确认递延所得

  对以前年度无法收回的往来款计提坏账准备其他应收款-26,276,943.80

  调整 2010 年前多计收入之税金及附加应交税金17,415,124.11

  调整 2010 年前多计收入及税金之递延所得税递延所得税资产123,302,037.36

  2010 年前盘亏物资计提减值准备之递延所得税递延所得税资产3,088,787.28

  海珠、绵阳被侵占资产减值准备之递延所得税递延所得税资产4,961,250.73

  对以前年度亏损确认递延所得税资产递延所得税资产48,024,091.89

  2008 至 2010 年度财务报表均由北京永拓会计师事务所有限责任公司对其进行了

  2011 年度财务报表业经本所审计,并出具了标准无保留意见的审计报告)。

  综上所述,以上重大会计差错均产生于 2010 年前,并且足以影响财务报表

  2011 年审会计师赵卫国、洪霞认为长城宽带对重大会计差错的处理,符合《企

  二、你公司于 2011 年 12 月以 6 亿元的价格从中信网络有限公司手里通过

  竞买方式取得长城宽带 50%股权。2011 年 6 月 30 日基准日,长城宽带经审计的

  请结合长城宽带上述会计差错更正情况,详细说明公司 2011 年 12 月大幅

  公司自 2007 年转型进入互联网增值服务业之后,主营业务获得了快速发展,

  名度不够,导致用户相信公司的服务质量、愿意接受公司的服务需要的时间较长;

  缴费用户(接受公司服务的用户)的增长则是一个渐进的过程,需要一定的时间,

  定资产投资为:新增一个覆盖用户的投资金额为 140 元/户,新增一个缴费用户

  截至 2011 年 6 月 30 日,长城宽带的覆盖用户为 1200 万户,缴费用户为 220

  能需要的时间,仅仅测算固定资产投入,需要的投资合计为 19.55 亿元,50%股

  权对应的固定资产投资金额为 9.78 亿元,比公司实际购买长城宽带 50%股权的

  资金 6 亿元超出 3.78 亿元,虽然不足公司加上承接债权部分的 4.84 亿元,但是

  考虑长城宽带经过 12 年的时间才达到目前的规模,即使公司新投资按照一般时

  间即 6 年的建设期考虑,整个建设期的资金成本巨大,公司还是大大减少了固定

  2011 年公司通过收购长城宽带 50%的股权,不但缩短了公司的投资建设周

  投入资本金 9 亿元,期间还有大量的股东借款支持,才使得长城宽带达到目前的

  长城宽带经过近 12 年的业务拓展,目前业务涉及全国 30 多个城。


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